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制造业增值税税率降至13%,如何影响居民“钱袋子”?
查看:275  发稿日期:3/19/2019 3:16:43 PM

在2018年减税降费约1.3万亿元的基础上,3月5日的政府工作报告提出,实施更大规模的减税。通过降低增值税税率、降低企业社保缴费负担等措施,全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

制造业等行业增值税下降3个百分点

专家:力度空前

政府工作报告中“2019年政府工作任务”这部分指出,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文对新京报记者表示,今年我国增值税减税力度是空前的,超出预期。16%这个增值税税率档次覆盖的行业是最广的,覆盖了制造业、实体经济,这是我国经济的主体和支柱,体现了我国对实体经济制造业的扶植和重视。

近年来我国持续深化增值税改革。2017年,我国将增值税税率由四档并为三档,取消了13%的增值税税率。而后,我国又降低了部分行业的增值税税率,2018年3月28日的国务院常务会议决定,自当年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,降幅分别为1个百分点。对比来看,今年我国增值税税率的降幅明显加大,制造业等行业增值税税率甚至下降3个百分点。

数据显示,增值税税率降低的减税效果十分显著。据全国税务工作会议透露,2018年5-12月降低增值税税率减税约2700亿元,其中,制造业减税占35%。今年,增值税税率降幅更大,可以预见整个市场主体的减税规模将十分可观。据天风证券研报测算,如果16%税档下调至13%,则理论上最多可以减税6684亿元。

增值税税率下调

老百姓“钱袋子”也将受惠

由于增值税是一种价外税,可转嫁到消费者身上,所以增值税税率下调也会降低普通老百姓的消费成本。例如,去年国家发改委在调整油价时就提出,自2018年5月1日起降低部分行业和货物增值税税率,其中成品油增值税税率由17%降低至16%。据此,国内汽油、柴油最高零售价格每吨分别降低75元和65元,自2018年4月30日24时起执行。

不少汽车企业也因增值税税率下降而调低了汽车的销售价格。去年5月,北京梅赛德斯-奔驰销售服务有限公司发布官方声明称旗下车型将进行厂家建议零售价格的调整,主要原因是受增值税税率调整的影响。调整后部分车型最高降幅达3.2万元。由此可见增值税下降可使普通老百姓的“钱袋子”受惠。

首都经济贸易大学税收研究所副所长刘颖对新京报记者表示,增值税价外税的特征,使得降低增值税税率能改善企业的现金流,在一定程度上抵消工资增长对居民最终消费价格水平的影响。

增值税调低:

多个行业受减税利好

那么,降低增值税税率又将对企业产生哪些影响呢?国金策略李立峰团队分析认为,增值税作为价外税,假如只影响产品价格,且产品供求不发生变化,那么增值税对企业盈利不产生影响。但是在实际中,增值税率的增减导致终端商品价格的升降,或对产品需求产生影响,从而影响企业利润水平;上下游产业的税负转嫁能力差异,也会导致增值税调整对不同企业盈利产生不同的影响;增值税调整对企业现金流产生影响,同时对附加费产生影响,进而对企业盈利产生间接影响。

天风证券研报观点认为,增值税是价外税,企业不一定能从增值税减税中获利,实际效果既要看行业的整体减税规模,也要看企业对上下游和消费者的议价能力。如果企业不具有议价能力,则减税利好由上下游企业/消费者获得。因此,对于竞争程度较高的行业,增值税减税对企业的直接利好可能很有限。

天风证券研报指出,综合来看,受益于增值税减税利好较大的行业主要包括:机械设备(运输设备,金属制品)、化工(石油化工,化学原料,塑料,橡胶)、汽车(汽车服务,汽车整车,其他交运设备)、有色金属(稀有金属,工业金属,黄金)、家用电器(白色家电,视听器材)、建筑材料(玻璃制造,水泥制造)、计算机设备、煤炭开采。

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